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提醒!5月22日之前,一定要先做這些事!還有這些時間要注意……

發布時間:2020-05-08

  

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  為進一步支持疫情防控和企業復工復產,便利納稅人、扣繳義務人辦理納稅申報事宜,現將2020年5月份納稅申報期限明確如下:

  一、統籌考慮疫情影響和“五一”假期安排,對于按月申報的納稅人、扣繳義務人,5月份納稅申報期限延長至5月22日。

  二、納稅人、扣繳義務人受疫情影響,在2020年5月份納稅申報期限內辦理申報仍有困難的,可以依法向稅務機關申請辦理延期申報。

  其它需注意的時間點

  01、工商年報、海關年報

  關鍵時間點:2020年6月30日

  在2019年12月31日前注冊的企業、農民專業合作社、個體工商戶,于2020年1月1號至2020年6月30號(個體工商戶延期到年底),進入“國家企業信用信息公示系統點擊“企業公示信息填報”報送2019年度報告并向社會公示。

  注意,關于工商年報時間個別地區有特殊政策,比如深圳就在試行全年滾動制報送(1-12月任意時間報送),所以具體還需關注當地特別政策。

  根據工商企監字2018第42號、國家市場監督管理總局公告2018年第9號,自2017年度年報起實施工商、海關年報“多報合一”改革。海關年報并入企業信用信息公示系統中(工商年報中),也是在每年1月1日至6月30日進行年報。凡是2018年底前已經在海關注冊的進出口企業,均需在6月30日前完成工商及海關年報!

  02、企業所得稅匯算清繳

  關鍵時間點:2020年5月31日

  匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

  《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定:企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。

  03、個稅經營所得匯算清繳

  國家稅務總局湖北省稅務局發通知:

  2019年度個稅經營所得匯算清繳,

  申報期限延至2020年5月31日

  

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  04、個稅綜合所得匯算清繳

  關鍵時間點:2020年6月30日

  《個人所得稅法》第十一條規定,居民個人取得綜合所得,按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的,由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款;需要辦理匯算清繳的,應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。

  05、申報注意

  申報數據和賬上數據,注意比對!

  因疫情影響,2、3、4月很多會計為了按期申報增值稅,沒來得及核對開票和抵扣數據,直接以開票系統數據和勾選平臺數據填寫了申報表。

  如果現在有空了,建議把前面的差異再做一個比對。

  有些會計直接把申報表拿來開始填寫,數據哪里來的也不多想,申報也沒去管財務賬上的數據。有些公司的賬務處理崗位和申報崗位是分離的,如果申報前不進行核對,很多潛在的問題都可能無法及時發現。

  我們一般的企業最主要的也就涉及那幾個科目,銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出,日常核對也主要就這幾個科目。

  銷項稅額核對常見差異:

  1.賬務錯誤。

  開了發票,入賬金額和稅額錄錯了,需要調賬。

  2.發票開錯。

  發票開重了,發票電子數據誤作廢了,紙質的入賬了,需做相應調整。

  3.未開票收入。

  賬務確認了收入,計提了銷項稅,但沒開票,這就是一個差異,申報時候需要填寫上。

  4.開票未做收入。

  收到預收款開票,尚未達到銷售收入確認條件,申報按開票申報,但賬務沒這個收入。

  5.視同銷售情況。

  視同銷售賬務處理也沒有這個收入,但需要申報。也可能沒發票,但賬務計提了銷項稅。

  進項稅額核對常見差異:

  1.賬務錯誤。

  認證抵扣了,你入賬金額錄入錯誤,需要調整賬務。

  2. 漏勾選認證。

  賬務有,但沒有認證,這種情況下為了減少賬和申報的差異,核對出來記賬未認證的盡量在申報期結束前勾選。

  3.不該抵扣的。

  需要做進項稅轉出,比如用于集體福利的購進商品,抵扣清單有,但是賬務上沒做進項稅轉出,記得做進項稅轉出,申報表也要同時做進項稅轉出填寫。

  來源:考呀呀

  END

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